Exercício de opções de compra de ações Exercer uma opção de compra de ações significa comprar as ações ordinárias do emissor ao preço definido pela opção (preço de subsídio), independentemente do preço de ações no momento em que você exerce a opção. Consulte Sobre opções de ações para obter mais informações. Dica: Exercitar suas opções de ações é uma transação sofisticada e às vezes complicada. As implicações fiscais podem variar muito ndash certifique-se de consultar um consultor fiscal antes de exercer suas opções de ações. Opções ao optar por opções de compra de ações Normalmente, você tem várias opções ao exercer suas opções de ações adquiridas: Manter suas opções de ações Se você acredita que o preço das ações aumentará com o tempo, poderá aproveitar a natureza de longo prazo da opção e esperar Exercê-los até que o preço de mercado da ação do emissor exceda seu preço de concessão e você sente que você está pronto para exercer suas opções de ações. Basta lembrar que as opções de ações expirarão após um período de tempo. Opções de ações não têm valor após a expiração. As vantagens desta abordagem são: o seu atraso qualquer impacte fiscais até que você exerce suas opções de ações, ea potencial apreciação do estoque, alargando assim o ganho quando você exercê-los. Inicie uma Operação de Exercício-e-Retenção (caixa-para-estoque) Exercício suas opções de ações para comprar ações de ações de sua empresa e, em seguida, manter o estoque. Dependendo do tipo da opção, você pode precisar depositar dinheiro ou emprestar na margem usando outros títulos em sua Fidelity Account como garantia para pagar o custo da opção, comissões de corretagem e quaisquer taxas e impostos (se você for aprovado para margem). As vantagens desta abordagem são: benefícios de propriedade de ações em sua empresa, (incluindo quaisquer dividendos) potencial apreciação do preço das ações ordinárias de sua empresa. Inicie uma transação de exercício-e-venda-para-cobertura Exercer suas opções de ações para comprar ações de ações de sua empresa, em seguida, vender apenas o suficiente das ações da empresa (ao mesmo tempo) para cobrir o custo da opção de ações, impostos e comissões de corretagem E taxas. As receitas que você recebe de uma transação de exercício-e-venda-para-tampa serão ações de ações. Você pode receber um valor residual em dinheiro. As vantagens desta abordagem são: benefícios de propriedade de ações em sua empresa, (incluindo quaisquer dividendos) potencial apreciação do preço das ações ordinárias de sua empresa. A capacidade de cobrir o custo da opção de compra de ações, impostos e comissões de corretagem e quaisquer taxas com o produto da venda. Inicie uma Operação de Compra e Venda (sem dinheiro) Com esta transação, que só está disponível na Fidelity se seu plano de opção de compra de ações é administrado pela Fidelity, você pode exercer sua opção de compra de ações da empresa e vender as ações adquiridas no mesmo Tempo sem usar seu próprio dinheiro. As receitas que você recebe de uma transação de exercício e venda são iguais ao valor justo de mercado da ação menos o preço de concessão e a comissão de retenção e corretagem de imposto exigida e quaisquer taxas (seu ganho). As vantagens dessa abordagem são: dinheiro (os recursos do seu exercício) a oportunidade de usar os recursos para diversificar os investimentos em sua carteira através de sua conta Fidelity companheiro. Dica: Saiba a data de vencimento de suas opções de ações. Uma vez que eles expiram, eles não têm valor. Exemplo de Opção de Compra de Ações de Incentivo Disqualifying Disposition ndash Acções Vendidas Antes do Período de Espera Especificado Número de opções: 100 Preço de subvenção: 10 Valor de mercado justo quando exercido: 50 Valor justo de mercado quando vendido: 70 Tipo de Comércio: Em 1 de janeiro, você decide exercer suas ações. O preço das ações é de 50. Suas opções de ações custam 1.000 (100 opções de ações x 10 preço de subsídio). Você paga o custo da opção de compra (1.000) para seu empregador e recebe as 100 ações em sua conta de corretagem. Em 01 de junho, o preço das ações é de 70. Você vende suas 100 ações ao valor de mercado atual. Quando você vende ações que foram recebidas através de uma operação de opção de compra de ações, você deve: Notificar seu empregador (isso cria uma disposição desqualificante) Pagar imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço de concessão (10) eo valor de mercado no momento do exercício 50). Neste exemplo, 40 por ação, ou 4.000. Pagar imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o valor de mercado total no momento do exercício (50) e o preço de venda (70). Neste exemplo, 20 por ação, ou 2.000. Se você tivesse esperado para vender suas opções de ações por mais de um ano após as opções de ações terem sido exercidas e dois anos após a data de concessão, você pagaria ganhos de capital, em vez de renda ordinária, sobre a diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Próximas etapasPreço de exercício Qual é o preço de exercício O preço de exercício é o preço pelo qual um título subjacente pode ser comprado (opção de compra) ou vendido (opção de venda). O preço de exercício é determinado no momento da formalização do contrato de opção. A diferença entre o preço de exercício fixo, também conhecido como preço de exercício, eo preço de mercado no momento em que a opção é exercida é o que lhe dá o seu valor. DESCANSO Preço de Exercício Existem dois tipos principais de instrumentos financeiros: o próprio instrumento e os instrumentos financeiros derivados dele. O segundo grupo de instrumentos financeiros é adequadamente referido como derivados. Estes instrumentos financeiros derivam o seu valor das variações do valor do instrumento financeiro subjacente. Puts and Calls Existem dois tipos principais de contratos de derivados: puts e calls. Uma put é o direito, mas não a obrigação, de vender uma ação no futuro. Investidores comprar coloca se eles acham que o estoque está indo para baixo ou se eles próprios o estoque e quer se proteger contra um possível declínio dos preços. Uma chamada é o direito, mas não a obrigação, de comprar uma ação no futuro. Investidores comprar chamadas se eles acham que o estoque está subindo no futuro ou se eles venderam o estoque curto e querem se proteger contra um aumento possível no preço. Tanto put e chamadas têm um preço que aciona a capacidade dos investidores para vender ou comprar o estoque subjacente. Este preço de gatilho é referido como exercício ou preço de exercício, e determina o preço da opção. Exemplo de preço de exercício Se um investidor possuir opções de compra para uma negociação de ações em 50 com um preço de exercício de 45, isso significa que as opções de compra estão negociando o dinheiro por 5. O preço de exercício é menor do que o preço no qual o estoque está atualmente negociando . As opções de compra dar ao investidor o direito de comprar o estoque em 45, mesmo que a sua negociação em 50, permitindo que o investidor para fazer um lucro 5, exercendo a opção. Este é o exemplo para opções de compra com um preço de exercício de 45, mas o que se o preço de exercício é 55 em vez de 45 Isso significa que o preço de exercício ainda não foi atingido eo investidor não pode exercer a opção. Em geral, quanto mais próximo o preço da ação for o preço de exercício, maior será o prêmio ou preço da opção. O prêmio da opção é impulsionado pelo seu valor, e assim que o estoque atinge o preço de exercício torna-se valioso. Opções expiram no dinheiro ou fora do dinheiro. As opções em dinheiro desencadearam o preço de exercício e são valiosas, e opções fora do dinheiro expiram sem desencadear o preço de exercício e não são valiosas. Opções sobre ações atualizadas 08 de setembro de 2016 As opções de ações de incentivo são uma forma de compensação Aos empregados na forma de ações em vez de dinheiro. Com uma opção de compra de ações de incentivo (ISO), o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na corporação do empregador, ou matriz ou empresas subsidiárias, a um preço predeterminado, denominado preço de exercício ou preço de exercício. As ações podem ser compradas pelo preço de exercício assim que a opção se tornar vaga (torna-se disponível para ser exercida). Os preços de exercício são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções normalmente são adquiridas durante um período de tempo. Se o estoque aumenta em valor, um ISO fornece aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro no preço de greve previamente bloqueado. Este desconto no preço de compra do estoque é chamado o spread. Os ISOs são tributados de duas formas: sobre o spread e sobre qualquer aumento (ou diminuição) no valor da ação quando vendido ou de outra forma descartado. Renda de ISOs são tributados para o imposto de renda regular e imposto mínimo alternativo, mas não são tributados para fins de Seguro Social e Medicare. Para calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisa saber: Data de concessão: a data em que os ISOs foram concedidos ao empregado Preço de exercício: o custo para comprar uma ação de ação Data de exercício: a data em que você exerceu sua opção e Ações compradas Preço de venda: o valor bruto recebido da venda da ação Data de venda: a data em que o estoque foi vendido. Como os ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é descartado. Disposição de ações normalmente é quando o empregado vende o estoque, mas também pode incluir a transferência do estoque para outra pessoa ou dar o estoque para caridade. Disposição de quitação de opções de ações de incentivo Uma disposição qualificada de ISOs simplesmente significa que o estoque, que foi adquirido Através de uma opção de compra de ações de incentivo, foi descartado mais de dois anos a partir da data da concessão e mais de um ano após a transferência da ação para o empregado (geralmente a data do exercício). Há um critério de qualificação adicional: o contribuinte deve ter sido continuamente empregado pelo empregador que concede o ISO a partir da data da concessão até 3 meses antes da data de exercício. Tratamento fiscal do exercício de opções de ações de incentivo O exercício de um ISO é tratado como receita unicamente para fins de cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT). Mas é ignorado com a finalidade de calcular o imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado da ação e o preço de exercício da opção é incluído como receita para fins da AMT. O justo valor de mercado é medido na data em que a acção se torna transferível pela primeira vez ou quando o seu direito à acção não está mais sujeito a um risco substancial de perda. Esta inclusão do spread ISO na receita da AMT é acionada apenas se você continuar a manter o estoque no final do mesmo ano em que você exerceu a opção. Se o estoque é vendido dentro do mesmo ano que o exercício, então o spread não precisa ser incluído em sua renda AMT. Tratamento fiscal de uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo Uma disposição qualificada de um ISO é tributada como um ganho de capital às alíquotas de imposto sobre o lucro de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda eo custo da opção. Tratamento tributário de disposições desqualificadoras de opções de ações de incentivo Uma disposição desqualificante ou não qualificada de ações da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificada. Desqualificar as disposições ISO são tributadas de duas formas: haverá rendimentos de compensação (sujeitos a taxas de rendimento ordinário) e ganhos ou perdas de capital (sujeitos às taxas de ganhos de capital a curto ou longo prazo). O valor da remuneração é determinado da seguinte forma: se você vende o ISO com lucro, sua remuneração é o spread entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício da opção. Qualquer lucro acima da remuneração é o ganho de capital. Se você vende as ações da ISO em uma perda, o montante total é uma perda de capital e não há nenhuma remuneração de renda a relatar. Retenção e Impostos Estimados Esteja ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou venda de opções de ações de incentivo. Por conseguinte, as pessoas que exerceram mas ainda não venderam as acções da ISO no final do exercício podem ter incorrido em obrigações fiscais mínimas alternativas. E as pessoas que vendem ações da ISO podem ter obrigações tributárias significativas que não são pagas por meio da retenção na folha de pagamento. Os contribuintes devem enviar os pagamentos do imposto estimado para evitar ter um saldo devido em sua declaração de imposto. Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados. As opções de ações de incentivo são relatadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis. Como as opções de ações de incentivo (ISO) são relatadas depende do tipo de disposição. Há três possíveis cenários de declaração de imposto: Relatando o exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidas no mesmo ano Aumentar sua renda AMT pelo spread entre o valor justo de mercado das ações eo preço de exercício. Isso pode ser calculado usando os dados encontrados no formulário 3921 fornecido pelo seu empregador. Primeiro, encontre o valor justo de mercado das ações não vendidas (Formulário 3921 caixa 4 multiplicado pela caixa 5) e, em seguida, subtraia o custo dessas ações (Formulário 3921 caixa 3 multiplicado pela caixa 5). O resultado é o spread e é relatado no formulário 6251 linha 14. Como você está reconhecendo receita para fins da AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regular. Conseqüentemente, você deve manter-se a par de esta base diferente do custo de AMT para a referência futura. Para fins fiscais regulares, a base de custo das ações ISO é o preço que você pagou (o exercício ou preço de exercício). Para fins da AMT, sua base de custos é o preço de exercício mais o ajuste da AMT (o montante registrado no formulário 6251, linha 14). Reportar uma disposição qualificada de ações ISO Relate o ganho em sua Tabela D e Formulário 8949. Você deve relatar o produto bruto da venda, que será informado pelo corretor no Formulário 1099-B. Você também deve relatar sua base de custo regular (o exercício ou preço de exercício, encontrado no Formulário 3921). Você também deve preencher um Anexo D e um Formulário 8949 para calcular seu ganho ou perda de capital para fins da AMT. Nessa programação separada, você deve reportar o produto bruto da venda e sua base de custos AMT (preço de exercício mais qualquer ajuste AMT anterior). No Formulário 6251, você deve relatar um ajuste negativo na linha 17 para refletir a diferença no ganho ou perda entre os cálculos de ganho regular e AMT. Consulte as Instruções para o Formulário 6251 para obter detalhes. Divulgação de uma disposição de desqualificação de ações da ISO Os rendimentos de compensação são relatados como salários na linha 7 do Formulário 1040 e qualquer ganho ou perda de capital é relatado na Tabela D e Formulário 8949. A receita de compensação já pode ser incluída em seu salário W-2 e declaração de imposto De seu empregador no valor mostrado na caixa 1. Alguns empregadores fornecerão uma análise detalhada dos valores de sua caixa 1 na parte superior do seu W-2. Se a receita de compensação já tiver sido incluída no seu W-2, basta relatar seu salário do Formulário W-2, caixa 1, em seu formulário 1040, linha 7. Se a renda de compensação ainda não tiver sido incluída no seu W-2, Sua remuneração, e inclua esse valor como salário na linha 7, além dos valores de seu Formulário W-2. Em seu Anexo D e no Formulário 8949, você deve informar o produto bruto da venda (mostrado no Formulário 1099-B de seu corretor) e sua base de custo nas ações. Para desqualificar disposições de ações da ISO, sua base de custo será o preço de exercício (encontrado no Formulário 3921) mais qualquer receita de remuneração relatada como salários. Se você vendeu as ações da ISO em um ano diferente do ano em que exerceu a ISO, terá uma base de custos AMT separada, então você usará uma Tabela D separada e o Formulário 8949 para relatar o ganho diferente da AMT e usará o Formulário 6251 para Reportar um ajuste negativo para a diferença entre o ganho AMT eo ganho de capital regular. O Formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas a opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo ocorridas durante o ano calendário. Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber múltiplos formulários 3921 ou podem receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios. A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações: identidade da empresa que transferiu ações ao abrigo de um plano de opções de ações de incentivo, identidade do empregado que exerce a opção de ações de incentivo, data de concessão da opção de compra de ações de incentivo, Data em que a opção de compra de ações de incentivo foi exercida, preço de exercício por ação, valor de mercado justo por ação na data de exercício, número de ações adquiridas, Esta informação pode ser utilizada para calcular sua base de custos nas ações, A ser relatado para o imposto mínimo alternativo, e para calcular o montante da compensação renda em uma disposição desqualificante e para identificar o início eo fim do período de espera especial para qualificar para tratamento de imposto preferencial. Um período especial de detenção para se qualificar para o tratamento de imposto sobre ganhos de capital. O período de detenção é de dois anos a partir da data de concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado. Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2. Adicionar dois anos à data na caixa 1 e adicionar um ano à data na caixa 2. Se vender as suas acções ISO após a data É mais tarde, então você terá uma disposição qualificante e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributado às taxas de ganhos de capital de longo prazo. Se você vender suas ações da ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante, ea renda da venda será tributada em parte como receita de compensação às alíquotas de imposto de renda ordinárias e parcialmente como ganho ou perda de capital. Calculando o Lucro para o Imposto Mínimo Alternativo sobre o Exercício de um ISO Se você exercer uma opção de compra de ações de incentivo e não vender as ações antes do fim do ano calendário, você informará renda adicional para o imposto mínimo alternativo (AMT). O montante incluído para fins da AMT é a diferença entre o valor justo de mercado da ação e o custo da opção de compra de ações de incentivo. O valor justo de mercado por ação é mostrado na caixa 4. O custo por ação da opção de compra de ações de incentivo, ou preço de exercício, é mostrado na caixa 3. O número de ações compradas é mostrado na caixa 5. Para encontrar o valor a incluir Como receita para fins da AMT, multiplique o valor na caixa 4 pelo valor de ações não vendidas (geralmente o mesmo relatado na caixa 5) e, a partir desse produto, subtraia o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações não vendidas Mesma quantidade indicada na casa 5). Cálculo da Base de Custo para o Imposto Regular A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de compra de ações de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3. A base de custos para o lote inteiro de ações é, portanto, o valor Na casa 3, multiplicado pelo número de ações mostrado na caixa 5. Este valor será usado na Lista D e no Formulário 8949. Cálculo da Base de Custo para as Ações da AMT exercidas em um ano e vendidas em um ano subseqüente têm duas bases de custos: Fins fiscais e um para fins AMT. A base de custos AMT é a base de imposto regular mais o montante de inclusão de renda AMT. Este valor será usado em um Anexo D separado e no Formulário 8949 para cálculos AMT. Calculando o Valor de Renda de Compensação em uma Disposição de Desqualificação Se ações de incentivo de ações são vendidas durante o período de detenção desqualificante, então alguns de seus ganhos são tributados como salários sujeitos a impostos de renda ordinários e o ganho ou perda remanescente é tributado como ganhos de capital. O valor a ser incluído como receita de compensação e normalmente incluído no formulário W-2, caixa 1, é o spread entre o valor de mercado justo da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício. Para isso, multiplique o valor justo de mercado por ação (caixa 4) pelo número de ações vendidas (usualmente o mesmo valor na caixa 5), e a partir desse produto subtraia o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações vendidas ( Geralmente a mesma quantidade mostrada na caixa 5). Este montante de rendimento de compensação é tipicamente incluído no seu formulário W-2, caixa 1. Se não estiver incluído no seu W-2, inclua este montante como salários adicionais no formulário 1040 linha 7. Cálculo do custo ajustado Base em uma disposição desqualificante Comece com Sua base de custo, e adicionar qualquer montante de compensação. Utilize esse valor de base de custo ajustado para relatar ganhos ou perdas de capital na Tabela D e no Formulário 8949. ISOs de exercício Regras de imposto que se aplicam quando você exerce uma opção de ações de incentivo. Uma das principais diferenças entre opções de ações de incentivo (ISOs) e opções de ações não qualificadas é que você não tem que relatar remuneração quando você exercer um ISO. Mas você pode ter que pagar uma quantidade significativa de imposto de qualquer maneira, por causa do imposto mínimo alternativo (AMT). A descrição nesta página pressupõe que você está usando dinheiro (não ações) para exercer seu ISO, e que você vai segurar o estoque por algum tempo, ao invés de vendê-lo imediatamente. Mais tarde páginas lidar com as consequências fiscais do exercício cashless, exercício usando o estoque que você já possui, e disposição de ações que você adquiriu usando um ISO. Tratamento fiscal regular Para fins do imposto de renda regular, o exercício de uma opção de compra de ações de incentivo é um não-evento. Não há nenhum imposto de fato, nada a relatar em seu retorno de imposto quando você exerce um ISO. Isso é dramaticamente diferente do tratamento de opções não qualificadas. Geralmente, você reporta uma remuneração igual à diferença entre o valor justo de mercado das ações eo valor pago sob a opção quando você exerce uma opção não qualificada. Porque você não relata nenhuma renda quando você exercita um ISO, sua base para o estoque que você adquiriu é simplesmente o valor que você pagou por ele. Seu período de retenção começa no dia em que você adquire o estoque: você não pode incluir o período para o qual você manteve a opção. Imposto mínimo alternativo Tanto para a boa notícia. A má notícia é que o exercício de uma opção de ações de incentivo dá origem a um ajuste sob o imposto mínimo alternativo. O ajuste é precisamente o valor que você teria relatado como receita de compensação se você exerceu uma opção não qualificada em vez de um ISO. Em outras palavras, é igual ao valor pelo qual o valor justo de mercado da ação excede o valor que você pagou por ele (também conhecido como o spread ou o elemento pechincha). Para obter detalhes, consulte Exercício de opções de ações não qualificadas. O ajuste AMT tem três conseqüências. Primeiro e mais obviamente, você pode ter que pagar a AMT no ano em que você exerce uma opção de ações de incentivo. Theres nenhuma maneira de determinar a quantidade de youll AMT pagar simplesmente olhando para a quantidade do elemento pechincha quando você exercitou sua opção. O elemento de barganha no seu exercício de um ISO pode ser o evento que desencadeia a responsabilidade da AMT, mas o montante da responsabilidade depende de muitos outros aspectos do seu retorno de imposto de renda individual. Você pode achar que você pode exercer alguns ISOs sem pagar qualquer AMT em tudo. Se o seu elemento barganha é grande, você deve esperar para pagar AMT tão grande quanto 28 ou mais do elemento barganha. (A taxa máxima para a AMT é de 28, mas o imposto resultante de um único item grande pode ser maior do que essa porcentagem devido à interação de várias características do imposto mínimo alternativo.) A segunda conseqüência do ajuste AMT é que alguns ou Todos os seus passivos da AMT serão elegíveis para uso como crédito em anos futuros. Este crédito só pode ser usado em anos quando você não pagar AMT. Seu chamado o crédito de AMT, mas reduz seu imposto regular, não seu AMT. No melhor dos casos, o crédito da AMT permitirá eventualmente que você recupere toda a AMT que você pagou no exercício em que exerceu sua opção de ações de incentivo. Quando isso acontece, o único efeito do AMT foi fazer você pagar o imposto mais cedo, não para fazer você pagar mais impostos do que você teria pago. Mas por várias razões você não pode contar com a possibilidade de recuperar todos os AMT em anos posteriores. A terceira conseqüência do ajuste AMT é muito importante e fácil de ignorar. Nós observamos anteriormente que o estoque que você adquire quando você exerce um ISO tem uma base igual ao valor pago. Mas o estoque tem uma base diferente para finalidades do imposto mínimo alternativo. A base de estoque AMT é igual ao valor que você paga mais o montante do ajuste AMT. Isso significa que você vai relatar uma quantidade menor de ganho para fins AMT quando você vende o estoque. Exemplo: Você exerce um ISO, pagando 35 por ação quando o valor é de 62 por ação. Relata um ajuste AMT de 27 por ação. Mais tarde, depois de satisfazer o período de detenção ISO, você vende o estoque por 80 por ação. Para fins do imposto de renda regular você relata um ganho de 45 por ação (80 menos 35). Mas para os propósitos de AMT você relata o ganho de somente 18 por a parte. Sua base de AMT é igual aos 35 que você pagou mais o ajuste 27 que você relatou. A diferença na quantidade de ganho relatada pode ajudá-lo a evitar o pagamento da AMT em outros ISOs que você exerce no mesmo ano em que vende este estoque ou pode ajudá-lo a tirar vantagem do crédito da AMT descrito acima. Se você negligenciar a base de AMT mais alta deste estoque você pode terminar acima desnecessariamente pagando o imposto duplo com respeito a seu ISO. RelatedIntroduction To Incentive Stock Options Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto embutido. Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, como planos de opções de ações não qualificadas. Esses planos são geralmente oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, desde os melhores executivos até o pessoal de manutenção. No entanto, há outro tipo de opção de ações. Conhecido como uma opção de ações de incentivo. Que geralmente só é oferecido a funcionários-chave e de alto nível de gestão. Essas opções também são comumente conhecidas como opções estatutárias ou qualificadas e podem receber tratamento fiscal preferencial em muitos casos. Principais características das ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não-estatutárias em termos de forma e estrutura. Os ISOs de agendamento são emitidos em uma data de início, conhecida como data de concessão e, em seguida, o funcionário exerce seu direito de comprar as opções na data do exercício. Uma vez que as opções são exercidas, o empregado tem a liberdade de vender o estoque imediatamente ou esperar por um período de tempo antes de fazê-lo. Ao contrário das opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expiram. Vesting ISOs geralmente contêm um calendário de vesting que deve ser satisfeito antes que o empregado pode exercer as opções. O padrão de três anos cliff cronograma é usado em alguns casos, onde o empregado torna-se plenamente investido em todas as opções emitidas para ele ou ela naquele momento. Outros empregadores usam o cronometrado que investe a programação que permite que os empregados se invistam em um quinto das opções concedidas cada ano, começando no segundo ano da concessão. O empregado é então totalmente investido em todas as opções no sexto ano de concessão. Método de exercício As opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não estatutárias, na medida em que podem ser exercidas de várias maneiras diferentes. O empregado pode pagar em dinheiro na frente para exercê-los, ou eles podem ser exercidos em uma transação sem dinheiro ou usando um swap de ações. O Elemento Bargain ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do preço de mercado atual e, assim, proporcionar um lucro imediato para o empregado. Disposições de Clawback Estas são condições que permitem ao empregador lembrar as opções, como se o empregado deixa a empresa por uma razão diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se torna financeiramente incapaz de cumprir suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de empregado planos de compra de ações devem ser oferecidos a todos os funcionários de uma empresa que cumpram certos requisitos mínimos, ISOs são geralmente oferecidos apenas para executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa. ISOs podem ser informalmente comparados a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente orientados para aqueles no topo da estrutura corporativa, em oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários. Tributação de ISOs ISOs são elegíveis para receber tratamento fiscal mais favorável do que qualquer outro tipo de plano de compra de ações de funcionários. Este tratamento é o que define essas opções para além da maioria das outras formas de compensação baseada em ações. No entanto, o empregado deve cumprir determinadas obrigações, a fim de receber o benefício fiscal. Existem dois tipos de disposições para ISOs: Qualifying Disposition - A venda de estoque ISO feita pelo menos dois anos após a data de concessão e um ano após as opções foram exercidas. Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações seja classificada dessa maneira. Disqualifying Disposition - A venda de ações ISO que não atende aos requisitos de período de detenção prescritos. Da mesma forma que com as opções não estatutárias, não há conseqüências fiscais na concessão ou na aquisição. No entanto, as regras fiscais para o seu exercício diferem consideravelmente das opções não estatutárias. Um empregado que exerce uma opção não estatutária deve relatar o elemento de pechincha da transação como rendimento do trabalho que está sujeito a retenção na fonte. Os detentores do ISO não informam nada neste momento nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até que o estoque é vendido. Se a venda de ações for uma transação qualificada. Então o empregado só relatará um ganho de capital a curto ou longo prazo na venda. Se a venda é uma disposição desqualificante. Então o empregado terá que relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como rendimento do trabalho. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não-estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa. O preço de exercício para ambos é 25. Ele exerce todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses depois, quando a ação está negociando a 40 por ação, e depois vende 1.000 ações de suas opções de incentivo seis meses depois, por 45 a compartilhar. Oito meses depois, ele vende o restante do estoque a 55 por ação. A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá que relatar o item de barganha de 15.000 (40 preço real da ação - 25 preço de exercício 15 x 1.000 ações) como rendimento do trabalho. Ele terá que fazer o mesmo com o elemento pechincha de seu exercício não estatutário, então ele terá 30.000 de renda W-2 adicional para relatar no ano de exercício. Mas ele só informará um ganho de capital a longo prazo de 30.000 (55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 ações) para sua qualificação ISO disposição. Deve-se notar que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios ISO, para aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificante deve tomar cuidado para reservar fundos para pagar impostos federais, estaduais e locais. Bem como a Segurança Social. Medicare e FUTA. Relatórios e AMT Embora as disposições ISO de qualificação possam ser reportadas como ganhos de capital a longo prazo na 1040, o elemento de pechincha no exercício é também um item de preferência para o Imposto Mínimo Alternativo. Este imposto é avaliado para os declarantes que têm grandes quantidades de certos tipos de rendimentos, tais como elementos de pechincha ISO ou interesse de obrigações municipais, e destina-se a garantir que o contribuinte paga pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma seria imposto - livre. Isso pode ser calculado no formulário 6251 IRS. Mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs devem consultar um consultor fiscal ou financeiro de antemão para que eles possam antecipar adequadamente as consequências fiscais de suas transações. O produto da venda de ações ISO deve ser relatado no formulário da Receita Federal (IRS) 3921 e, em seguida, transferido para a Tabela D. As opções de ações Bottom Line Incentive pode fornecer uma renda substancial para seus titulares, mas as regras fiscais para o seu exercício e venda pode ser muito complexa em alguns casos. Este artigo cobre somente os destaques de como estas opções funcionam e as maneiras que podem ser usadas. Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, consulte seu representante de RH ou consultor financeiro. QuotHINTquot é uma sigla que significa quothigh renda não impostos. quot É aplicado a high-assalariados que evitam pagar renda federal. Um fabricante de mercado que compra e vende títulos corporativos de curto prazo, chamados de papel comercial. Um negociante de papel é tipicamente. Uma ordem colocada com uma corretora para comprar ou vender um número definido de ações a um preço especificado ou melhor. A compra e venda irrestrita de bens e serviços entre países sem a imposição de restrições, tais como. No mundo dos negócios, um unicórnio é uma empresa, geralmente uma start-up que não tem um registro de desempenho estabelecido. Uma quantidade que um homeowner deve pagar antes que o seguro cobre os danos causados por um furacão. Inscreva-se no boletim de Finanças Pessoais para determinar quais os produtos financeiros mais adequados ao seu estilo de vida Obrigado por se inscrever para Finanças Pessoais.
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